Estoński CIT to nic innego jak forma opodatkowania skierowana do spółek kapitałowych, która pozwala odroczyć zapłatę podatku dochodowego do momentu wypłaty zysku. Rozwiązanie to ma znacząco uprościć rozliczenia podatkowe oraz wspierać rozwój firm poprzez zachęcanie do reinwestowania zysków. W naszym kraju model ten obowiązuje od 2021 roku i stopniowo zyskuje na popularności wśród przedsiębiorców szukających ciekawych sposobów na ewidentne zredukowanie kosztów podatkowych.
Co to jest CIT estoński?
Jak można dowiedzieć się na szkoleniach z CIT-u Estońskiego, które organizuje firma Rewolucja Umysłów, CIT estoński to alternatywny sposób rozliczania podatku dochodowego od osób prawnych, który różni się od standardowego CIT tym, że nie opodatkowuje dochodu w momencie jego osiągnięcia, lecz dopiero przy wypłacie zysku, np. w formie dywidendy. W efekcie firmy, które nie wypłacają zysków, a inwestują w rozwój, nie ponoszą bieżącego obciążenia podatkowego. W praktyce oznacza to brak obowiązku składania comiesięcznych deklaracji CIT, znacząco uproszczoną księgowość i większą płynność finansową. System ten promuje reinwestowanie zysków i zwiększa konkurencyjność firm, co sprawia, że coraz więcej osób się nim interesuje. Dla osób szukających oszczędności nierzadko to świetna opcja.
Kogo dotyczy CIT estoński?
Estoński CIT jest rekomendowany dla spółek z o.o., spółek akcyjnych oraz prostych spółek akcyjnych, których udziałowcami są tylko osoby fizyczne. Spółka nie może posiadać udziałów w innych podmiotach, a jej przychody pasywne, a więc rozmaite odsetki czy należności licencyjne, nie mogą przekraczać połowy wszystkich przychodów. Co więcej, firma musi zatrudniać co najmniej trzech pracowników na etacie bądź opłacać składki od porównywalnych umów cywilnoprawnych. Wymagane jest ponadto prowadzenie pełnej księgowości. Od 2022 roku zniesiono wcześniejszy limit przychodów 100 mln zł, co otworzyło estoński CIT również dla znacznie większych przedsiębiorstw.
Jakie korzyści oferuje CIT estoński?
Głównym przymiotem estońskiego CIT jest odroczenie opodatkowania. Fakt ten daje firmie znacznie większe możliwości inwestycyjne i polepsza ogólną płynność finansową. Brak obowiązku comiesięcznych zaliczek na podatek i uproszczone obowiązki sprawozdawcze ewidentnie ograniczają biurokrację. Przedsiębiorcy mogą zatem skupić się na rozwoju biznesu, a nie na żmudnej obsłudze podatkowej. W dłuższej perspektywie estoński CIT pozwala na znacznie niższe opodatkowanie zysków niż klasyczny CIT, zwłaszcza jeśli firma reinwestuje większość dochodu. System ten premiuje długofalowe strategie i stabilny rozwój. Dzięki temu korzystanie z niego jest powszechnie rekomendowane.
Ile wynosi CIT estoński?
W przypadku relatywnie małych podatników oraz firm dopiero rozpoczynających swoją działalność efektywna stawka CIT estońskiego wynosi 20% (10% podatek od zysku po stronie spółki i 10% podatek od dywidendy u wspólnika). Dla reszty firm stawka wynosi 25% (15% podatek od zysku i 10% podatek od dywidendy). To oznacza, że całkowite opodatkowanie wypłaconego zysku jest o wiele niższe niż w klasycznym modelu CIT z opodatkowaniem na poziomie 19% oraz dodatkowymi kosztami podatkowymi po stronie wspólnika. Należy mieć na uwadze, że dopóki zysk nie zostanie wypłacony, firma nie płaci żadnego podatku dochodowego. W efekcie coraz więcej osób docenia to rozwiązanie.
Jak przejść na estoński CIT?
Przejście na estoński CIT nie jest przesadnie skomplikowane, lecz wymaga złożenia zawiadomienia do urzędu skarbowego na formularzu ZAW-RD. Zgłoszenia trzeba dokonać do końca pierwszego miesiąca roku podatkowego, w którym przedsiębiorca chce skorzystać z estońskiego CIT. Spółka musi również spełnić wszystkie wymogi ustawowe, a więc strukturę właścicielską, brak powiązań kapitałowych i odpowiedni poziom zatrudnienia. Wówczas korzystanie z estońskiego CIT będzie w pełni legalne. Warto przed podjęciem ostatecznej decyzji o przejściu skonsultować się z renomowanym doradcą podatkowym, ponieważ potencjalny powrót do klasycznego CIT jest możliwy, lecz niestety wiąże się z dodatkowymi obowiązkami rozliczeniowymi.
